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廣東挺起現(xiàn)代化建設(shè)的“產(chǎn)業(yè)脊梁”，離不開優(yōu)質(zhì)發(fā)展環(huán)境的沃土滋養(yǎng)。國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局充分發(fā)揮職能作用，高效落實稅費政策、引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，堅定了企業(yè)對創(chuàng)新投入的信心和底氣。
作為廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群智能機器人領(lǐng)域工業(yè)機器人產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”企業(yè)，廣東拓斯達科技有限公司專注于工業(yè)機器人等產(chǎn)品的研發(fā)制造。“以‘拓星際R092-06-A六軸工業(yè)機器人’為例，它成功打破了一些工業(yè)機器人制造中‘卡脖子’和‘高價位’的技術(shù)難點，在市場上受到青睞。”拓斯達財務(wù)總監(jiān)周永沖表示，這款工業(yè)機器人誕生后，當(dāng)年帶動公司的營業(yè)收入同比增長超過19%。
“我們在深耕科技創(chuàng)新、努力突破技術(shù)堵點的道路上，也非常注重走合規(guī)經(jīng)營道路。”周永沖表示，“為了精準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策，我們成立了專門的稅務(wù)內(nèi)控團隊，系統(tǒng)梳理研發(fā)生產(chǎn)、財務(wù)核算、納稅申報等方面的常見風(fēng)險點；同時，稅務(wù)工作人員給我們推送研發(fā)費用加計扣除的最新政策，還幫我們測算了最新的政策優(yōu)惠賬。”2024年度，拓斯達公司享受研發(fā)費用加計扣除政策，按適用稅率計算，相當(dāng)于減免企業(yè)所得稅超1100萬元，其中可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量同比增長約30%。
今年3月，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于進一步發(fā)揮稅收職能作用助力廣東省現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的若干措施》（以下簡稱《措施》），從助力激發(fā)產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新動力、助力壯大新興未來產(chǎn)業(yè)等10方面推出30條稅務(wù)支持措施，助力廣東加快建設(shè)更具國際競爭力的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。
精準(zhǔn)賦能創(chuàng)新長跑
科技創(chuàng)新就像是一場馬拉松長跑，往往面臨著研發(fā)投入高、回報周期長等重重考驗，需要耐心、定力。“轉(zhuǎn)型創(chuàng)新的道路雖然不好走，但是稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的大力支持，給了我們大膽投入、安心研發(fā)的底氣。”廣東華聚科技有限公司負責(zé)人官炳榮的話，代表了許多創(chuàng)新企業(yè)的呼聲。
《措施》將“助力激發(fā)產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新動力”作為首要發(fā)力點，精準(zhǔn)服務(wù)研發(fā)創(chuàng)新、基礎(chǔ)研究、科技成果產(chǎn)業(yè)化等創(chuàng)新長跑環(huán)節(jié)。研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出按100%在企業(yè)所得稅前加計扣除……諸多稅費優(yōu)惠政策成為企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)的重要驅(qū)動力。
中山市博測達電子科技有限公司是一家為全球客戶提供智能化測試設(shè)備、自動化生產(chǎn)設(shè)備的科技企業(yè)。“近年來，公司研發(fā)團隊努力開展核心技術(shù)攻關(guān)，并與清華大學(xué)、南京航空航天大學(xué)、浙江大學(xué)建立了產(chǎn)學(xué)研合作，為AI人工智能研發(fā)的原生軟硬件系統(tǒng)提供了柔性重構(gòu)設(shè)計基礎(chǔ)。”博測達運營兼行政總監(jiān)黃利華表示。
“去年我們投入研發(fā)資金2800多萬元，占營業(yè)額11%，在半導(dǎo)體測試領(lǐng)域打破國外壟斷、新能源汽車測試領(lǐng)域重立行業(yè)標(biāo)桿。值得注意的是，這些研發(fā)費用在申報企業(yè)所得稅時享受加計扣除，產(chǎn)品出口環(huán)節(jié)還享受出口退稅政策，稅收優(yōu)惠政策真正為我們科創(chuàng)企業(yè)做到了‘扶上馬，又送一程’。”黃利華對發(fā)展充滿信心。
與此同時，廣東出臺“花式”服務(wù)，助力企業(yè)精準(zhǔn)享受科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策。比如，推進科創(chuàng)企業(yè)“名單制”服務(wù)。對科技領(lǐng)軍企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍、專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)進行全面梳理建冊，逐一跟蹤名單內(nèi)企業(yè)政策落實情況，確保研發(fā)費用加計扣除等政策“應(yīng)享盡享”，加力推進科研成果轉(zhuǎn)化。
廣東中強精英成立于2016年，是國內(nèi)首家量產(chǎn)OLED顯示器的生產(chǎn)制造商。“僅用8年時間，從一個初創(chuàng)企業(yè)迅速成長為國家級專精特新‘小巨人’企業(yè)，在于我們始終堅持以產(chǎn)品打天下、以技術(shù)立企業(yè)。”中強精英常務(wù)副總經(jīng)理王太剛舉例道，在顯示器刷新率方面，目前公司是全球第一家做到550Hz顯示器的企業(yè)，創(chuàng)新能力達到了國內(nèi)領(lǐng)先水平。
為了讓政策紅利第一時間成為助力企業(yè)發(fā)展的“真金白銀”，東莞稅務(wù)部門建立健全“政策找人”機制，通過強化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、分級分類精準(zhǔn)推送稅費優(yōu)惠政策、組織服務(wù)團隊上門輔導(dǎo)等舉措，努力做到“企有所需，稅有所應(yīng)”。
“穩(wěn)定的合規(guī)環(huán)境能讓企業(yè)更安心地投入研發(fā)創(chuàng)新。我們從研發(fā)項目立項開始，就建立了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，為每個研發(fā)項目建立了全生命周期的‘研發(fā)費用資料包’，從而準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用。”王太剛介紹，2023—2024年，公司享受研發(fā)費用加計扣除政策，按其適用稅率計算，相當(dāng)于減免企業(yè)所得稅1850多萬元。有了這些“真金白銀”的支持，可以集中更多資金開展技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝設(shè)備創(chuàng)新等，也有更多資源投入到公司工業(yè)4.0智能制造生產(chǎn)基地的增資擴產(chǎn)項目中，不斷提升公司的核心競爭力。
廣東省稅務(wù)局政策法規(guī)處相關(guān)負責(zé)人介紹，稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控的重要工具，稅務(wù)部門一方面聚焦高頻稅費政策、重點創(chuàng)新群體、關(guān)鍵科技創(chuàng)新環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)推送政策、優(yōu)化輔導(dǎo)服務(wù)，便利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力；另一方面，通過強化風(fēng)險監(jiān)控、發(fā)布典型案例等，引導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確理解政策邊界，合規(guī)享受優(yōu)惠政策，維護公平正義，推動全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“隱形引擎”
《措施》以稅費政策為抓手，打出助力“傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)煥新、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)提質(zhì)、新興產(chǎn)業(yè)強鏈”的組合拳。
在助力傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級方面，《措施》明確，落實好環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資及智能化改造投入抵免企業(yè)所得稅、資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退等政策，推動資源回收企業(yè)“反向開票”提質(zhì)提效，促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展。
珠海恩捷新材料科技有限公司的環(huán)保設(shè)備升級與產(chǎn)能擴張的每一步，均折射出稅收政策精準(zhǔn)滴灌的實效。面對企業(yè)高速發(fā)展帶來的環(huán)保壓力，公司的原有廢棄物回收產(chǎn)線逐漸趨于飽和，亟需擴容。珠海金灣區(qū)稅務(wù)部門依托“稅收大數(shù)據(jù)平臺”主動識別企業(yè)技改需求，為企業(yè)定制“環(huán)保設(shè)備投資抵免”政策適用方案。
恩捷財務(wù)負責(zé)人表示：“稅務(wù)部門不僅送政策，更幫助我們算好‘減稅賬’。公司在進行回收區(qū)DMAC設(shè)備擴容等環(huán)保專用產(chǎn)線建設(shè)期間，累計享受環(huán)保設(shè)備投資企業(yè)所得稅減免200多萬元。政策的支持讓我們能心無旁騖加大環(huán)保投入，經(jīng)過擴容，提升了生產(chǎn)線資源利用效率與環(huán)保處理能力。”
在助力做優(yōu)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)方面，《措施》明確，高效精準(zhǔn)落實生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、體育和文旅產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，推進符合條件的港澳涉稅服務(wù)專業(yè)人士經(jīng)執(zhí)業(yè)登記后在橫琴、南沙從事專業(yè)服務(wù)，拓展“銀稅互動”為納稅信用良好企業(yè)提供融資便利，促進提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效。
位于廣州市番禺區(qū)的華鑫科技，是中國最早進入體外診斷產(chǎn)品行業(yè)的公司之一。“面對每年在研發(fā)方面的大量投入，公司依靠良好的納稅信用，從銀行獲得了更高的貸款額度，還能享受‘銀稅互動’貸款優(yōu)惠，節(jié)省了財務(wù)成本。”華鑫科技負責(zé)人表示，2024年，華鑫科技憑借納稅信用A級評價資質(zhì)獲得銀行1.9億元抵押貸款。
近年來，廣州市番禺區(qū)稅務(wù)部門積極推廣“廣州稅信碼”，通過“銀稅互動”幫助誠信納稅企業(yè)快速獲得銀行貸款，將納稅信用有效轉(zhuǎn)化為融資信用。2024年，僅建設(shè)銀行番禺支行就為全區(qū)429戶中小微企業(yè)發(fā)放7.7億元信用貸款。
在助力壯大新興未來產(chǎn)業(yè)方面，圍繞集成電路、生物醫(yī)藥、新能源、量子科技等新興未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展，《措施》明確，稅務(wù)部門將深入研究完善與新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式相適應(yīng)的稅收制度和征管措施，為相關(guān)行業(yè)企業(yè)在加快項目落地、提升稅費申報質(zhì)量、涉稅數(shù)據(jù)歸集、稅費政策確定性等方面提供精細輔導(dǎo)服務(wù)。同時，通過“政策找人”等機制，高效落實增值稅留抵退稅、軟件和集成電路等稅收政策，助力相關(guān)行業(yè)企業(yè)稅費政策享受更精準(zhǔn)，加快項目落地。
助力“企業(yè)之樹”匯聚成“產(chǎn)業(yè)之林”
廣東有2000多萬戶經(jīng)營主體、900多萬家企業(yè)，還有大量企業(yè)如雨后春筍般拔節(jié)生長，這是建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的底氣所在、根基所在。黃坤明表示，要打造世界一流企業(yè)群，壯大頂天立地的領(lǐng)軍企業(yè)，培育鋪天蓋地的中小企業(yè)，讓各具神態(tài)的“企業(yè)之樹”匯聚成生機盎然的“產(chǎn)業(yè)之林”。
《措施》針對大中小微不同規(guī)模企業(yè)采取針對性稅收服務(wù)舉措，助力梯度培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)。比如，面向行業(yè)領(lǐng)軍、產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”等大企業(yè)集團提供“總對總”“系統(tǒng)對集團”“網(wǎng)絡(luò)對網(wǎng)絡(luò)”稅務(wù)服務(wù)，高效解決大企業(yè)集團性、行業(yè)性、跨區(qū)域稅費問題。
“一起攜手”，是廣州市稅務(wù)部門從大企業(yè)實際需要出發(fā)，按照分級分類管理要求，為總部在廣州市的28戶千戶集團大企業(yè)、392個集團共計10204戶大企業(yè)配置聯(lián)絡(luò)專員，實現(xiàn)“專人專聯(lián)、專事專辦、專題專報”，及時響應(yīng)并解決企業(yè)的疑難雜癥。歐派家居是一家千戶集團企業(yè)，在稅務(wù)聯(lián)絡(luò)員的幫助下，該集團涉稅問題基本上做到了“一次提出，一并解決”。
小微企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，在推動創(chuàng)新、保障就業(yè)等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。《措施》提出，深入開展助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，高效精準(zhǔn)落實小規(guī)模納稅人減免增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、“六稅兩費”減半征收等支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大的稅費優(yōu)惠政策。
茂名化州市稅務(wù)局利用稅收大數(shù)據(jù)，通過“主動發(fā)現(xiàn)問題—精準(zhǔn)識別需求—分類施策—上門服務(wù)”服務(wù)機制，實現(xiàn)了從“人找政策”向“政策找人”的轉(zhuǎn)變。同時，針對企業(yè)經(jīng)營特點和難點痛點問題，推出一系列特色定制服務(wù)，快速響應(yīng)經(jīng)營主體辦稅繳費過程中的個性化需求，助力企業(yè)實現(xiàn)快速發(fā)展。
“稅務(wù)部門主動為我們送來研發(fā)費用加計扣除、‘六稅兩費’減免等多項稅費減免政策，單單去年至今就為我們節(jié)省稅費40余萬元，緩解了擴大生產(chǎn)的資金壓力，還指導(dǎo)我們完善內(nèi)部控制體系，讓我們在享受政策紅利時更安心。”化州市卡司頓紡織有限公司財務(wù)經(jīng)理方先生表示，在稅收優(yōu)惠政策的鼓勵和合規(guī)經(jīng)營的保障下，企業(yè)有底氣投入創(chuàng)新，近三年投入近300萬元研發(fā)資金，漸漸從一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)小工廠發(fā)展成為擁有100多名員工、年產(chǎn)值超過千萬元的企業(yè)。
值得注意的是，結(jié)合廣東產(chǎn)業(yè)布局特點，《措施》在服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、服務(wù)高水平對外開放、服務(wù)“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”（以下簡稱“百千萬工程”）落地見效過程中推出務(wù)實舉措。
《措施》明確，加強粵港澳三地稅收規(guī)則銜接、機制對接，優(yōu)化拓展“灣區(qū)通辦”“跨境通辦”等創(chuàng)新舉措；持續(xù)擦亮“稅路通·粵通四海”稅收品牌，用好預(yù)約定價安排等政策工具為產(chǎn)業(yè)跨境合作、國際稅收爭議解決提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；高效落實跨境電商出口海外倉“離境即退稅”服務(wù)舉措，大力推行離境退稅便捷支付和“即買即退”服務(wù)等等。
在“助力優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”方面，《措施》圍繞服務(wù)“百千萬工程”推出創(chuàng)新舉措：一方面，面向縣域重點工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)企業(yè)提供精細稅費咨詢服務(wù)，助力推動縣域經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；另一方面，簡化涉稅費事項跨區(qū)域遷移辦理程序，實現(xiàn)遷移前后資質(zhì)互認，助力粵東粵西粵北地區(qū)與珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈協(xié)同合作及產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移。
廣東省稅務(wù)局相關(guān)負責(zé)人介紹，稅務(wù)部門緊扣全省高質(zhì)量發(fā)展大會部署及《廣東省建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系2025年行動計劃》要求，系統(tǒng)梳理并集成歸納現(xiàn)行支持重點產(chǎn)業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，以高效精準(zhǔn)落實稅費政策，服務(wù)產(chǎn)業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展，優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，梯度培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)等為著力點，結(jié)合實際創(chuàng)新服務(wù)機制，努力為現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)提供全鏈條稅收支撐。